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ems(国際スピード郵便)の料金表です。料金の中に2万円までの補償が付いており、送達速度が速く記録が残るなど他の外国郵便に比べて有利な部分があります EMS(国際郵便)は消費税の課税対象? 質問日:2009/02/13 アジア向けに日本の化粧品を販売しています。 EMSを中心に、飛行機や船を使った国際宅配便を多く利用しています。 これらは消費税の課税対象になるのでしょ・・・ 国際郵便と国際宅配便は、日本と海外との間で荷物をやり取りする上で重要です。ある人は、外国の友人へプレゼントをするために使います。また、ある人は、外国のネットショップから商品を輸入するときに使います。国際郵便の配送は、私たちの生活にはなくてはならないものだといえます。実は、そんな国際配送には、大きく分けると、次の2つのネットワークがあるのをご存知でしょうか? 1. 消費税法で消費税還付を受けるための要件として、輸出許可証の保管を定められています。 そのため、輸出許可証を保管しておかないと、消費税の還付を受けられませんので、ご注意ください。 ※消費税の還付=払いすぎた消費税が戻ってくること 場合によっては、消費税が還付になるケースがあります。 その際に、輸出したことを証明するために輸出許可証が必要です。 EMS で輸出を行い、金額が少額な場合(1つあたりの金額 20 万以下)には、輸出にあたり輸出許可書は存在しません。 ems料金アップの資料が同梱されていなかったので担当の方に聞くと 国際は料金据え置きですとのこと!! どれだけ輸出優遇されんの!!って思いました^^ かなりの負担増を覚悟していただけにラッキーです^^ 消費税アップでもむしろ喜ばしい! © 2020 ネットショップ専門税理士.com All rights reserved. 国際郵便(EMS料金)の支払に金券ショップやコンビニで購入した切手を使う場合の税区分、消費税が還付の対象となるのかについて仕訳・経理処理の違いについて国税庁のページをもとに説明しています EC小売りに強い税理士 ネットショップ黒字化.com 標準料金は、以下の通りです ※従業員20名、1サイト(審査箇所)の場合 ※2019年10月1日消費税改定後の料金になります。 個人利用目的、販売目的問わず、Amazonなどの海外ECサイトを使って商品を輸入する場合は、消費税や関税などの税がかかることを忘れてはいけません。 現在輸入品にかかる消費税率は、標準税率対象物で10%、食料品などの軽減税率対象物だと8 最近、EC、ネットショップなど小売業の方で輸出をメインで行っており、消費税還付を受けている方からご質問いただくことが多いのが、切手の消費税の経理処理方法の取り扱いについてです。, 特に切手は、ここ1,2年で購入後、EMS料金を支払うことができるようになったため、このご質問が多くなっています。, 金券ショップで購入した切手でEMSなどの国際郵便料金を支払う場合の消費税が課税処理になれば、消費税の還付金額が増えます。, 結論から言えば、金券ショップで切手を購入し、EMS料金を支払った場合には、消費税の課税とはならず、切手の購入代金は、消費税の還付対象とはなりません。, ここでは、金券ショップで購入した切手でEMSなどの国際郵便料金を支払う場合の消費税の経理処理・仕訳について説明しています。, 国際郵便の場合の経理処理を理解するには、まず、国内郵便の場合の消費税の経理処理について理解する必要があります。, よって、国際郵便の場合をご説明し、その後、EMSなど国外郵便の場合の消費税の経理処理についてご説明したいと思います。, まず、切手を国内郵便で利用するケースで消費税の経理処理・仕訳についてご説明します。, 国内郵便の場合の消費税に関する基本的な仕訳・経理方法は、切手をどこで購入するかで異なります。, 原則的には、郵便局で切手を購入した場合、購入時点では、消費税がかからない取引となります。, 実務的に簡便的な経理処理については後でご説明いたしますが、わざわざ、原則的な経理処理方法を先に説明する理由は、考え方がEMS料金を支払った時の経理処理につながってくるからです。, 郵便局で切手を購入した場合、切手を使った時点ではじめて消費税のかかる取引として経理処理することができます。, 切手を郵便局で買った場合と金券ショップやコンビニ以外で購入した場合の消費税の取り扱いが異なる? 郵便切手を84円で購入したときは”非課税”の欄に84円と記載されているのに対して、84円で郵送したときは”課税”の欄に84円と記載されています。 法人(消費税課税業者)が切手を購入したとき、「課税処理」すべきか「非課税処理」すべきか悩むことはありませんか? おそらく、こう考える方のほとんどが「レシートに『非課税』と記載されているから」かと思います。 そもそも消費税が課税される取引条件... 継続的に購入時に費用計上・消費税の認識をしている場合には、その会計処理が認められています, 物品切手の譲渡は非課税とされていますので、それを購入した段階では課税仕入れに該当しませんが、物品又は役務の提供の引換給付を受けた時にその引換給付を受けた事業者の課税仕入れとなります。, 購入した物品切手で自ら引換給付を受けるものについて、継続して購入する日の属する課税期間における課税仕入れとして処理しているときは、この処理は認められます, https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/16/16.htm. 民間配送ネットワークです。 公的配送ネットワークであれば、郵便。民間配送ネッ … いよいよ4月から消費税が5%→8%に引きあげられます。 引き上げ分がいろんな商品・サービスの料金に上乗せされ、もちろんニュースなどでご存知だと思いますが郵便料金も同様に上乗せされます。 すでに消費税増税後の郵便料金も決まっていて、hp上でも確認することができます。 総務 国際電話の通話料の消費税区分は「非課税」と「不課税」のどちらの扱いになるのか教えてください。ネット検索をしたところ「非課税」の扱いとする記載が多かったのですが、正確なところどちらになるのでしょうか? (答)課税価格が1万円を越える輸入郵便物は、原則として関税や消費税等の税金がかかります。したがって、課税価格が1万円以下の場合は、免税扱いとなりますが、品物の種類や用途によって免税適用されない場合があります。 そのため、輸出の場合には、課税仕入れに含まれる消費税及び地方消費税の額は申告の際に仕入税額の控除をすることができます。 (消法7、30、消令17、消規5) (令和2年4月1日現在の法令等によっています。  ただし、購入した物品切手で自ら引換給付を受けるものについて、継続して購入する日の属する課税期間における課税仕入れとして処理しているときは、この処理は認められます(基通11-3-7)。, 参考URL:https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/16/16.htm(国税庁HP), こちらの通達は、いわゆる「切手」を想定したものですが、切手の派生として存在するレターパックについても、同様に適用されると解せます。, レターパック購入時のレシートには、原則的なルールに則り「非課税」と記載されているため、経費精算など経理部門ではない方が処理する場合には注意が必要です。, <例> 経理処理の注意点を解説します。 切手を購入するときは非課税ですが、経理処理するときは「課税仕入れ」でかまいません。 厳密に考えると、「切手購入時は非課税」「切手を郵送代金として使ったら課税」として処理すべきなのですが、そのような処理を行うと作業が煩雑になるため、消費税法基本通達では、切手を購入したときに課税仕入れ処理してしまうことを認めているのです。 5月分の後納郵便料金として、日本郵便から220,000円の請求が届いた。6月末支払予定のため、5月に未払金を計上した。, <例> ビジネス資格に関する情報と資格を活かした就転職・フリーランス・独立情報を発信しています。, 一件あたりの金額は大きくありませんが、頻繁に発生するため、会計処理はしっかりおさえておきたいところです。, ハガキや手紙など、切手を使った郵便にかかる会計処理については、以前解説しています。こちらの記事をご覧ください。, しかし切手と同様に、継続的に購入時に費用計上・消費税の認識をしている場合には、その会計処理が認められています。, 物品切手の譲渡は非課税とされていますので、それを購入した段階では課税仕入れに該当しませんが、物品又は役務の提供の引換給付を受けた時にその引換給付を受けた事業者の課税仕入れとなります。 自社で利用するため、レターパックライト(1個360円)を10個購入した。なお同社において、切手等については継続的に購入時仕入税額控除している。, そのため、月ごとに日本郵便から送られてくる利用明細・請求書をもとに計上すれば問題ありません。, 請求書の金額・消費税額を見ると、まれに消費税率が10%になっていないことがあります。, これは請求書の誤植ではなく、請求内訳にEMS(国際郵便)が含まれていることが考えられます。, <例> 公的配送ネットワーク 2. EMSによる輸入の場合には、国内では日本郵便などが配送します。消費税は、別途納付することになります。 消費税・関税がかからないか、かかっても安い場合にはそのまま配達され、受け取り時に税金を … 国際郵便やemsが返送されて「返送理由不明」で戻ってきましたか?郵便が届かない意味が分かりませんよね!?海外の郵便システムは日本のようにきめ細かいサービスで運用されていないのが実情です。少し大雑把で、郵便がちゃんと届くと思っていると、落とし 郵便料金が消費税増税に伴い、値上げするようです。今回は、各郵便料金がどれぐらい値上げされるのか、古いハガキはどうすればよいのか、いつから投函する分が新料金となるのか等、疑問点をまとめま … 5月分の後納郵便料金として、日本郵便から219,000円の請求が届いた。内訳書を確認すると、10,000円分はEMS(国際郵便)の利用であった。6月末支払予定のため、5月に未払金を計上した。, また、当サイトで解説している会計処理以外に、知りたい会計処理やご相談がございましたら、, 10年の経理歴の中で、様々な会計ソフトや経営者・フリーランサーを見てきた私が、断言します。, 正直、社員数1,000人以上の大企業にはおススメできませんが、個人事業主や数十人程度の会社であれば「やよい会計」で間違いないでしょう。. EC・ネットショップ経営のお金と利益が見えない悩み、ストレスをクラウド会計を使い、経理、税務の面をキャッシュフローの最大化の観点からサポートしている, 次回のコメントで使用するためブラウザーに自分の名前、メールアドレス、サイトを保存する。. emsの各種料金は、どのように決まるのかをご紹介しています。emsの料金は、何を?どこの国へ?何キロの貨物を送るのか?によって変わります。ダンボール、集荷料金、パウチ料金や早見表での料金検索例なども合わせてご紹介しています。 よく「相手方が海外だから消費税はかかりませんよね?」というような質問をいただきますが、実は、消費税を考えるうえでは、海外への売上は2パターンに分類されます。 それは、国外取引に該当する場合と輸出免税に該当する場合です。 輸出取引は前項の通り消費税が免税です。日本製品の人気で近年消費税還付申告が増加傾向ですが、EMSなどの出荷書類の改ざんを万一しますと、輸出している方は実は輸出免税を受けられなくなります。 既にご承知の通り、令和元年10月から消費税が8%から10%に上がります。 つきましては、当事務局の請求におきましても、これに合わせ、10月1日以降の各種料金の 消費税を10%とさせていただきます。 カウンター料金 ... emsの仕訳で、消費税区分がわかりません。免税だと思うのですが、免税という区分がないのです…非課税仕入か不課税仕入を使用しても良いのでしょうか?使用しているソフトは財務応援 … ぴんと来ない方が多いかと思います。, 郵便局で切手を購入後、国内の郵便の代金として使った時点で初めて消費税がかかる取引になるというのが、原則的な取扱いです。, この①と②の流れを理解することが金券ショップで購入した切手でEMSなどの国際郵便料金を支払う場合の経理処理を理解するために必要となります。, そして、金券ショップで購入した切手を国内郵便に使う場合には以下のような仕訳になります。, このように郵便局で買った場合、金券ショップやコンビニで買った場合の切手の取扱いが異なるのは経理の実務的に面倒です。, そこで、国税庁では、郵便局で切手を購入した場合でも、購入時点でも消費税がかかる取引(課税取引)として簡便的な経理処理しても認めるとの回答をしています。, この簡便的な郵便局で切手を購入した場合の仕訳は以下のようになり、結果的には、金券ショップで切手を購入した場合と同じになります。, 前置きが長くなってしまいましたが、ここから金券ショップで購入した切手で国際郵便料金を支払う場合の消費税の仕訳についてのご説明になります。, 購入した切手をEMSなど国際郵便に使った場合はどうなるのかについて説明していきます。, まず、EMSなど国際郵便にそもそも消費税がかかるかどうかですが、国際郵便には消費税はかかりません, よって、EMS料金を郵便局窓口や後納郵便で支払った場合には、消費税の対象外取引となります。, EMS料金を郵便局窓口や後納郵便など現金で支払った場合の仕訳は以下のようになります。, そして、金券ショップ等で購入した切手でEMSなどの料金を支払った場合、郵便局で購入した切手でEMSなどの料金を支払った場合、基本的に取り扱いは変わりません。, 金券ショップ等で購入した切手でEMSなどの料金を支払った場合、郵便局で購入した切手でEMSなどの料金を支払った場合ともに消費税はかかりません。, 専門的になりますが、金券ショップ等で購入した切手でEMS料金を支払った場合に、消費税がかからない取引となる理由を仕訳にもとづいて以下で説明します。, まず、金券ショップ等で購入した切手でEMS料金を支払った場合には、消費税がかかる取引であるという点は国内郵便の場合も変わりません。, EMS料金を支払う前提で金券ショップ等で切手を10,000円分購入した場合の仕訳は以下のようになります。, 金券ショップ等で切手を購入した場合には、消費税の課税取引となり、国内郵送で利用する場合と同じ経理処理になります。, そして、郵便局で金券ショップ等で購入した切手10,000円でEMS料金を支払った場合の仕訳は以下のようになります。, 切手を郵便局で販売し、消費税の対象外取引である国際郵便代金を支払ったと考えるのです。, これら①と②をまとめると、貯蔵品の課税取引10,000円が相殺され、以下のような仕訳となります。, 上記の仕訳を行う方が手間がかかる楽だと思いますので、実務的には、上記の経理処理になるかと思います。, 以上のように切手を郵便局で購入したか、金券ショップやコンビニで購入したかに関わらず、以下のように同じ経理処理になります。, 同じ仕訳となるため、金券ショップで購入した切手でEMS料金を支払っても、郵便局に直接支払った場合でも、消費税の還付額に変化はありません。, EC、ネットショップなど小売業の方で輸出をメインでされている方、海外取引が絡む場合の消費税の経理処理は複雑となりますので、ご注意ください。, 以下のようなお困りがある方、ご相談は無料ですのでお気軽に佐藤修一公認会計士事務所までお問い合わせください。, 佐藤修一公認会計士事務所代表、合同会社CMA代表 これがないと、消費税還付の申告ができないように思います。 郵便局でもらったのは、emsの控えと、受取書、領収書のみです。 これはどうしたら良いのか、再度税関に確認します。 色々電話して確認 消費税の非課税・免税の説明とともに切手の取り扱いについて原則処理と例外処理を解説。国際郵便に切手を使ったときの処理と、コラムとしてSmall packetも紹介。 ご指摘のように、国際スピード郵便(EMS)のような国際郵便の料金は、消費税法と消費税法施行令で「輸出免税等」が適用され、消費税は免税されます。 emsは海外での役務提供になり、国内の消費税は課税されません。 そのため、ems分だけを不課税仕入として、会計処理する必要があります。 後納郵便の会計処理を仕訳で確認! <例> 5月分の後納郵便料金として、日本郵便から220,000円の請求が届いた。

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